Cada vez más trabajadores residentes en España viajan al extranjero por motivos laborales: una auditoría en Portugal, la puesta en marcha de un proyecto en Alemania, reuniones con clientes en Reino Unido… Lo que muchos no saben es que la parte del sueldo que corresponde a esos días de trabajo fuera de España puede quedar libre de IRPF.
Es la llamada exención por trabajos realizados en el extranjero, recogida en el artículo 7.p) de la Ley del IRPF. Es uno de los beneficios fiscales más interesantes para trabajadores con desplazamientos internacionales, y también uno de los que menos se aplican.
¿En qué consiste?
La exención permite que no tributen en el IRPF los rendimientos del trabajo obtenidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero, con un límite de 60.100 euros al año.
Dicho de forma sencilla: si tu empresa te envía a trabajar fuera de España, la parte de tu salario que corresponde a los días que has pasado trabajando en el extranjero no paga IRPF, siempre que se cumplan determinados requisitos.
¿Quién puede aplicarla?
- Trabajadores por cuenta ajena (asalariados) que sean residentes fiscales en España. La exención se aplica a los rendimientos del trabajo, no a las actividades de autónomos.
- Da igual que el desplazamiento sea largo o corto: la ley no exige un número mínimo de días fuera de España, y los tribunales han interpretado la norma de forma cada vez más flexible.
Requisitos
- El trabajo se tiene que hacer físicamente en el extranjero. Hay que desplazarse fuera de España. Teletrabajar desde casa para un cliente extranjero no cuenta.
- El trabajo debe realizarse para una empresa o entidad no residente en España, o para un establecimiento permanente situado en el extranjero. Si trabajas para una empresa de un grupo multinacional y prestas servicios a otra sociedad del grupo en el extranjero, puede aplicarse, siempre que esa sociedad extranjera obtenga una ventaja o utilidad real de tu trabajo.
- En el país donde se trabaja debe existir un impuesto similar al IRPF y no debe tratarse de un paraíso fiscal (jurisdicción no cooperativa). Este requisito se entiende cumplido si España tiene firmado con ese país un convenio para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información, como ocurre con la mayoría de países de nuestro entorno.
Beneficios de aplicar la exención
- Pagas menos impuestos por el mismo sueldo, con un límite de 60.100 euros exentos al año.
- Puede aplicarse directamente en la nómina. La empresa puede tenerla en cuenta al calcular las retenciones, para que notes el ahorro cada mes. Si no lo hace, puedes aplicarla tú en la declaración de la renta.
- Puedes recuperar lo pagado de más en años anteriores. Si cumplías los requisitos y no aplicaste la exención, puedes solicitar la rectificación de las declaraciones de los ejercicios no prescritos (en general, los últimos cuatro años) y pedir la devolución de lo pagado de más, con intereses.
- Puedes elegir la opción más favorable. La exención es incompatible con el llamado régimen de excesos, que permite no tributar por determinados complementos de expatriación. En cada caso conviene calcular qué alternativa resulta más ventajosa.
¿Te puede interesar?
Si eres residente en España y viajas por trabajo al extranjero, o lo has hecho en los últimos años, es muy posible que puedas beneficiarte de esta exención, e incluso recuperar dinero de ejercicios anteriores.
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